Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Правила касательно портфолио с личными облигациями (PPB, от англ. Personal Portfolio Bond) 

 

Правила PPB представляют из себя свод законов, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Тем не менее, они применяются, когда страхователь имеет возможность выбирать инвестиции для своего полиса. Если страхователь желает изменить или управлять инвестициями, удерживаемыми в рамках полиса, тогда, для того чтобы сохранить льготы по отсрочке выплаты налогов в Великобритании, инвестиции должны ограничиваться коллективными инвестиционными фондами или денежными средствами. При этом, должно соблюдаться условие, что вышеназванные инвестиционные фонды являются доступными для всех других обладателей полиса.

Если страхователь желает владеть определёнными акциями или облигациями в рамках полиса, то управление инвестициями соответствующего полиса должно быть полностью делегировано другому незаинтересованному инвестиционному менеджеру. 

Если инвестиции, удерживаемые в рамках полиса, состоят из отдельных акций и / или облигаций, и владелец полиса изменяет или управляет инвестиционными решениями касательно него, тогда полис может быть переклассифицирован в «Портфолио с личными облигациями» («PPB»). В таком случае, прибыль, равная 15% от премий, инвестированных в полис, накапливается каждый год (независимо от отказа от полиса или увеличения стоимости полиса), и страхователь будет подлежать уплате маргинального подоходного налога. 

Важно отметить, что если полис рассматривается как PPB, то не только условная прибыль, равняющаяся 15% от премий, инвестированных в полис и считающаяся увеличивающейся каждый год, облагается налогом. Также, в каждый последующий год, 15% прибылей за предыдущие года облагаются налогом. Таким образом, чем дольше полис является PPB, тем больше подоходных налогов он может «собрать». 

Если страхователь желает владеть отдельными акциями или облигациями, но с самого начала желает определить владения, компания по страхованию жизни может создать специальный коллективный фонд с проспектом (который будет открыт для других инвесторов), который не будет рассматриваться как PPB, при условии, что текущее управление инвестициями осуществлял другой незаинтересованный инвестиционный менеджер. 

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *