Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Компании по страхованию жизни с единовременной выплатой премии

Краткий обзор

В Соединенном Королевстве имеются сложные правила, касающиеся налогообложения полисов оффшорного страхования жизни (также именуемые облигациями по страхованию жизни). Ниже описаны основные характеристики таких облигаций, а также некоторые детали, которые необходимо знать частным лиц для планирования.

Облигации по страхованию жизни с единовременной выплатой премии являются «неквалифицированными полисами» с точки зрения налогообложения Великобритании. Это означает, что:

– Доходы и прирост капитала, полученные в рамках полиса, не подлежат налогообложению до тех пор, пока не произойдет «событие, подлежащее обложению».

– Частное лицо может снимать до 5% от страховой премии ежегодно, до тех пор, пока действителен полис, на протяжение 20 лет. В таком случае налог не должен оплачиваться немедленно. Такое снятие средств рассматривается как возврат премии. 5% можно перенести и использовать в будущем, не ограничиваясь сроком в 20 лет.

– Прибыль, возникающая в результате «события, подлежащего обложением» (начисляемая прибыль), облагается подоходным налогом (до 45%).

 

«События, подлежащие обложению» возникают в следующих случаях: 

  • Полное закрытие полиса; 
  • Обмен всего полиса на деньги или их эквиваленты;
  • Истечение срока полиса;
  • Смерть, обозначающее начало выплаты;
  • Какое-либо снятие средств с превышением лимита в 5%;
  • Определенные займы по полису; или
  • «Событие, связанное с облигациями из личного портфолио», которое отображает прибыль.

Как правило, убытки, возникающие в связи с одним из вышеперечисленных событий, подлежащим уплате, не могут быть зачтены против другой налогооблагаемой прибыли.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *