Компании по Cтрахованию Жизни с Единовременной Выплатой Премии

Компании по Cтрахованию Жизни с Единовременной Выплатой Премии

Краткий обзор

В Соединенном Королевстве имеются сложные правила, касающиеся налогообложения полисов оффшорного страхования жизни (также именуемые облигациями по страхованию жизни). Ниже описаны основные характеристики таких облигаций, а также некоторые детали, которые необходимо знать частным лиц для планирования.

Облигации по страхованию жизни с единовременной выплатой премии являются «неквалифицированными полисами» с точки зрения налогообложения Великобритании. Это означает, что:

• Доходы и прирост капитала, полученные в рамках полиса, не подлежат налогообложению до тех пор, пока не произойдет «событие, подлежащее обложению».
• Частное лицо может снимать до 5% от страховой премии ежегодно, до тех пор, пока действителен полис, на протяжение 20 лет. В таком случае налог не должен оплачиваться немедленно. Такое снятие средств рассматривается как возврат премии. 5% можно перенести и использовать в будущем, не ограничиваясь сроком в 20 лет.
• Прибыль, возникающая в результате «события, подлежащего обложением» (начисляемая прибыль), облагается подоходным налогом (до 45%).

«События, подлежащие обложению» возникают в следующих случаях:

• Полное закрытие полиса;
• Обмен всего полиса на деньги или их эквиваленты;
• Истечение срока полиса;
• Смерть, обозначающее начало выплаты;
• Какое-либо снятие средств с превышением лимита в 5%;
• Определенные займы по полису; или
• «Событие, связанное с облигациями из личного портфолио», которое отображает прибыль.

Как правило, убытки, возникающие в связи с одним из вышеперечисленных событий, подлежащим уплате, не могут быть зачтены против другой налогооблагаемой прибыли.