Налогообложение дохода в виде дивидендов 

Налогообложение дохода в виде дивидендов 

Налогообложение дохода в виде дивидендов 

«Дивиденд» — это распределение прибыли компании среди ее акционеров. Если компания выплатила дивиденды в размере £18 000 акционеру, то £18 000 представляют собой сумму полученных денежных средств. Налог у источника не удерживается. 

Налогообложение дивидендов 

Дивиденды считаются пассивным доходом налогоплательщика и облагаются подоходным налогом. Дивиденды облагаются налогом после вашего основного заработка и процентов. Пассивный доход, это заработок, который вы получаете в независимости от того, работаете вы или нет, например, заработок от аренды квартиры. Существует четыре возможных ставки налога, которые могут применяться к дивидендному доходу в 2022/23 году. Дивиденды могут облагаться налогом по нулевой ставке 0%, по обычной ставке 8,75%, по верхней ставке 33,75% или по дополнительной ставке 39,35%.  Стоит отметить, что доход до £12,570 в год не облагается налогом (это называется освобождением от налога: personal allowance), доход от £12,570 до £50,270 облагается налогом по базовой ставке, доход от £50,270 до £150,000 облагается налогом по верхней ставке и доход свыше £150,000 облагается налогом по дополнительной ставке. В 2022/23 году Ваш общий доход может облагаться налогом по трем ставкам налога: 20%, 40% и 45%. 

Тип налоговой ставки Размер дохода Размер налоговой ставки  
Освобождение £12,570 0% 
Базовая ставка £12,570 – £50,270 20% 
Высокая ставка £50,271 – £150,000 40% 
Дополнительная ставка больше £150,000 45% 

 

Размер налоговой ставки на ваши дивиденды абсолютно индивидуален и будет зависеть от размера вашего обычного дохода т.е. заработной платы и размера полученных дивидендов. 

 

Освобождение от уплаты налогов на дивиденды 

В 2022/23 году вам не нужно платить налоги на дивиденды если ваш доход от них меньше £2000. 

То есть, если ваши дивиденды не превышают £2 000, то они облагаются налогом по нулевой ставке 0%. Вы имеет право на освобождение по дивидендам в размере £2 000, независимо от того, является ли вы плательщиком налога по базовой, повышенной или дополнительной ставке. То есть, даже если ваш общий дивидендный доход превышает £2000, первые £2000 дохода облагаться не будут. Тем не менее, даже если ваш дивидендный доход облагается по 0% ставке, поскольку он меньше £2000, вам все равно нужно учитывать его в свой расчет налога.  

 

Сбережения и дивидендный доход 

Вы имеете право на освобождение по налогам на дивиденды в дополнение к освобождению на Ваш доход и проценты, которое составляет £12,570. Это значит, что вам не нужно платить налог на первые £12,570 вашего заработка. Поэтому, при расчете налоговой ставки нужно отнять £12,570 от вашего заработка и потом рассчитать налог на ваш основной доход, в последствии рассчитывается налог на дивиденды, в зависимости от их размера они будут облагаться по определенной налоговой ставке.  

 

Иностранные дивиденды 

Если Вы являетесь резидентом и имеете постоянное место жительства в Великобритании, Вы будете облагаться британским налогом на дивиденды, полученные от компаний, не находящихся в Великобритании. Такие дивиденды облагаются налогом так же, как и дивиденды, полученные от компаний, находящихся в Великобритании. Если Вы получаете иностранные дивиденды с вычетом иностранного налога, то нам нужно будет предоставить сумму до вычета иностранного налога для расчета налога в Великобритании. 

Например, если Вы получаете иностранные дивиденды в размере 850 фунтов стерлингов после вычета иностранного налога в размере 15%, мы рассчитаем чистые дивиденды по принципу 100/85: 850 × 100/85 = 1000.  

И соответственно, £1000 будет введена для расчета налога, то есть сума чистых дивидендов до иностранного налога. 

Дивиденды акций 

Чтобы сохранить денежные резервы, иногда компании предлагают акционеру новые акции компании вместо дивидендов. Эти «замещающие» дивиденды известны как «дивиденды по акциям» (также называемые «дивидендами по ценным бумагам»). Если Вы принимаете новые акции вместо денежного дивиденда, Вы облагаетесь налогом на упущенный дивиденд, т. е. на деньги, которые вы получили бы, если бы не выбрали альтернативу акциями. Эти «фиктивные» дивиденды впоследствии рассматриваются как «обычные» дивиденды и облагаются налогом по соответствующим ставкам дивидендов. 

Дополнительные акции, вместо выплаты дивидендов 

Если стоимость предложенных акций взамен выплаты дивидендов равняется или выше 15% от рыночной стоимости дивидендов, то с акционера взимается подоходный налог с рыночной стоимости акций, а не дивидендов. Многие компании предлагают «улучшенные» акции в качестве стимула для акционеров приобретать новые акции вместо обналичивания дивидендов, которые у вас уже есть.