London,At,Twilight.,London,Eye,,County,Hall,,Westminster,Bridge,,Big

Планирование переезда в Великобританию

дипломированных бухгалтеров
Базируемся в самом центре Лондона.

Лица, переезжающие в Великобританию, должны иметь представление о налоговой системе Великобритании до переезда и провести финансовое планирование, чтобы оптимизировать свои налоги и минимизировать свои налоговые счета. Максимальная суммированная ставка подоходного налога и пенсионных отчислений в Великобритании составляет 47%. Поэтому, успешное налоговое планирование может привести к значительным сбережениям налогов.

Для британских экспатов или тех, кто проводит значительный период времени за границей, резиденство и домицилий станут довольно важными терминами в определении Вашего статуса проживания и количества налогов в Великобритании, обязательных к уплате.


Ваш статус резидента в Великобритании будет влиять на то, какой подоходный налог и налог на прирост капитала Вы будете платить. Тем временем, статус домицилия, который включает в себя ваше желание осесть в стране и зависит от лет, проведенных в Великобритании, определяет вашу подверженность налогу на наследство. Как правило, в своей простейшей форме резиденция относится к тому месту, где вы живете, а домицилий относится к тому месту, где вы родились.

Резиденство

Статус резидента влияет на то, сколько Вы платите подоходного налога и налога на прирост капитала в Великобритании. Налоговые органы Великобритании очень строго относятся к определению статуса резидента и нерезидента. Тест на резиденство (Statutory Residence Test) излагает необходимые правила, которые необходимо изучить, чтобы определить ваш резидентский статус. Вы также должны вести тщательные записи о том, сколько времени вы проводите в Великобритании и за границей, чтобы помочь с любым налоговым планированием. Это может быть одной из самых сложных областей налогового планирования, и помощь специалиста обычно просто необходима, чтобы помочь вам разобраться в правилах и исключениях.

Домицилий

«Домицилий» отличается от таких понятий как «налоговый резидент» и «гражданин». Человек может быть налоговым резидентом и даже гражданином сразу нескольких стран, но домициль у него будет только один — как принадлежность к какой-либо стране по праву рождения или выбора.


С какой целью используется этот термин в налоговом праве? С целью определения налогового статуса частного лица. В Соединённом Королевстве существует особый льготный режим налогообложения для экспатов, являющихся недомицилями согласно британским законам.


После становления налоговым резидентом и признания себя домицилием в Великобритании, Вы облагаетесь британскими налогами на Вашу прибыль по всему миру.

Выяснить, в какой стране вы являетесь домицилием, может быть сложно, и необходимо учитывать множество факторов. Существует три основных типа домицилиев – домицилий по происхождению, домицилий по подчиненному положению (dependency) и домицилий по выбору.


Для целей британского налогообложения, домицилий по происхождению определяется по стране, где Вы родились.

Вы можете стать домицилием по выбору, если переезжаете в страну, где решили поселиться на постоянной основе.


Существует также концепция признанного домицилия, в соответствии с которой лица, которые были резидентами Великобритании как минимум 15 из предыдущих 20 налоговых лет, считаются домицилиями.


Домицилии Великобритании могут стать альтернативными домицилиями и по-прежнему считаться «признанным домицилиями» в Великобритании. В таком случае они должны будут платить налог на наследство в течение как минимум 3 лет.

Определение статуса домицилия в Великобритании может быть сложным, особенно если вы хотите изменить свой домицилий по происхождению и стать домицилием по выбору.

Всегда нужен совет специалиста.

Ремитирование

Суть особого режима оплаты налогов в Великобритании заключается в том, что налоговый резидент, являющийся недомицилем по отношению к своей новой стране проживания, обязан декларировать все свои доходы, полученные в Соединённом Королевстве, а также ввезённые в Великобританию и, соответственно, платить налоги на задекларированные доходы. Доходы, полученные за пределами Великобритании и не ввезенные в страну, налогом не облагаются.


Ремитирование — это перевод любых денег или другого имущества, полученных из зарубежного дохода физического лица, которые прямо или косвенно ввозятся в Великобританию.


Физические лица, претендующие на налогообложение по принципу ремитирования, будут облагаться налогом только на иностранный доход или прибыль, переведенную или полученную в Великобритании. Обратите внимание, что определение ремитирования для целей налогообложения широко варьируется, поэтому здесь может потребоваться консультация.

Налогообложение по принципу ремитирования

Физические лица, не имеющие статуса домициля (non-dom), но являющиеся налоговыми резидентами Великобритании, могут выбрать налогообложение по принципу ремитирования вместо налогообложения на общих основаниях. При выборе налогообложения по принципу ремитирования в Великобритании, физические лица платят налоги только с доходов и прибыли, полученных от британских источников, а также с иностранных доходов и прибыли, перечисленных (ремитированных) на территорию Великобритании. Если не было выбрано использование налогообложения по принципу ремитирования, применяется налогообложение на общих основаниях.

Заявление на использование налогообложения по принципу ремитирования


Решение о том, использовать ли налогообложение по принципу ремитирования можно пересматривать ежегодно. Данное заявление, как правило, составляется в налоговой декларации физического лица. Если физическое лицо выбирает налогообложение по принципу ремитирования, то абсолютно все его доходы будут облагаться налогами в том налоговом году, в котором составляется заявление. Для всех остальных налогоплательщиков Великобритании, первые 12 570 фунтов стерлингов (в 2022-23 гг.) заработка и первые 12 300 доходов от прироста капитала (в 2022-23 гг.) не облагаются налогом. В большинстве случаев налогообложение по принципу ремитирования является предпочтительным для налогоплательщиков, получающих иностранный доход, превышающий необлагаемый подоходный налог. Однако каждый случай следует рассматривать отдельно. Также стоит помнить, что для физических лиц с доходом, превышающим 100 000 фунтов стерлингов, вышеупомянутые 12 570 фунтов стерлингов уменьшаются на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов дохода свыше указанной суммы, независимо от выбора способа налогообложения.

Ставки налога на ремитированный доход

Обеспечение эффективного с точки зрения налогообложения доступа к «чистому капиталу» является одним из наиболее важных налоговых вопросов для физических лиц, не имеющих Британский домицилий. Термин «чистый капитал» означает денежные средства, чаще всего иностранные доходы и прибыль, полученные до того, как вы стали налоговым резидентом Великобритании.


«Чистый капитал» может быть переведен в Великобританию без налоговых последствий. Заработки и доходы от прироста капитала, переведённые в Великобританию по принципу ремитирования, попадут под налогообложение в Великобритании. Таким образом, важно чтобы лица, использующие принцип ремитирования, отделяли свои зарубежные доходы и прирост капитала от средств чистого капитала. Следует открыть как минимум три отдельных банковских счёта – отдельный счёт для чистого капитала, для получения зарубежных доходов и для прироста капитала.


Иностранный доход, ремитированный в Великобританию, будет облагаться налогом по ставке, применимой к несберегательному доходу (non-savings income) (на данный момент она составляет 20% – для налогоплательщиков, к которым применяется базовая ставка, 40% – для налогоплательщиков с повышенной ставкой налога и 45% – для лиц, у которых облагаемый налогом доход превышает 150 000 фунтов стерлингов). Данное правило применяется, даже если ремитированный доход представлен дивидендами, которые при выборе налогообложения на общих основаниях будут облагаться налогом по более низкой ставке – 7,5%, 32,5% и 38,1% соответственно.


Если ремитирование в Великобританию осуществляется со счета, на который поступают доходы из одного источника в течение одного года (или только чистый капитал), легко установить из чего состоят ремитированные средства. Однако в большинстве случаев ремитирование происходит из смешанных средств, то есть со счетов, содержащих одновременно доходы, прирост капитала и чистый капитал. Если ремитирование происходит из смешанных средств, налоговое законодательство предусматривает определенные правила для сопоставления ремитированных средств со средствами, уже находившимися на счете. Правила могут быть достаточно сложными в применении, поэтому по данному вопросу следует получить консультацию.

Долгосрочные резиденты

Долгосрочным резидентам Великобритании, то есть тем, кто прожил в стране более 7 лет, желающим продолжать пользоваться преимуществами налогообложения по принципу ремитирования, требуется уплачивать годовой сбор за использование принципа ремитирования.


Лица, не имеющие статуса домициля, являвшиеся резидентами 7-ми из предыдущих 9-ти налоговых лет, должны уплатить сбор в 30 000 фунтов стерлингов за налоговый год. В то же время, лица, являвшиеся  налоговыми резидентами 12-ти из предыдущих 14-ти налоговых лет, должны уплатить сбор в 60 000 фунтов стерлингов. Учитывая высокую сумму сбора за использование принципа ремитирования, многие лица, не имеющие статуса домициля, выбирают налогообложение на общих основаниях.


При переходе лица-недомицилия от налогообложения по принципу ремитирования к схеме налогообложения на общих основаниях, весь иностранный доход или прибыль, первоначально возникшие в первом году, в котором был заявлен принцип ремитирования, будет облагаться налогом, даже если ремитированы в последующие годы.